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“營改增”來了

“營改增”來了

        一錘定音!李克強總理宣布:今年5月1日起全面實施“營改增”。
   3月5日,第十二屆全國人民代表大會第四次會議上國務院總理李克強在作政府工作報告時提出,今年全面實施營改增,從5月1日起,將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業,并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。這也將意味著只聽樓梯響、不見人下來的建筑業營改增即將落地執行,而且留給建筑企業準備的時間只有短短的一個多月。在此之前,1月5日,中國建筑業協會、中國建設會計學會聯合印發中建會字【2016】1號文件《關于做好建筑業企業內部營改增準備工作的指導意見》的通知,希望廣大建筑企業從實際情況出發, 參照指導意見, 切實做好內部準備工作;2月19日,住建部辦公廳發布了建辦標【2016】4號文件《關于做好建筑業營改增建設工程計價依據調整準備工作的通知》,明確11%為建筑業擬征增值稅稅率,工程造價=稅前工程造價×(1+11%),并明確將于2016年4月底前完成計價依據的調整準備。

 

“營改增”對建筑業的沖擊

        對于建筑工程企業來說,“營改增”將給企業的組織架構、營銷模式、采購模式、財務管理、稅務管理、信息管理系統等帶來重大影響和挑戰?!盃I改增”絕不只是簡單的稅制轉變或者財務會計核算方式的改變,而是會影響企業發展戰略的重大變革。如果應對得當,可以為企業創造價值、提高競爭力。但如果不及時有效應對,企業將會在稅收管理和企業運營管理上產生巨大的風險。

 

1、刑事風險

        增值稅為唯一上刑法的流轉稅,在營業稅模式下,建筑企業對發票的管理相對“混亂”,很多發票都無法與施工現場實際耗用進行匹配,比如使用的是鋼材而用水泥發票代替、勞務工只提供工資單、項目經理的個人利潤也用發票沖賬等。在增值稅模式下若仍舊出現這種現象,則直接觸犯國家刑事法律,不僅發票不能抵扣,企業法人、財務負責人也將“躺著中槍”而承擔刑事責任,而且處罰非常嚴厲。營改增后,增值稅發票管理將成為企業核心管控重點之一,不僅影響企業的利潤,而且直接影響企業穩健經營與可持續發展。

 

 

2、稅務風險

        建筑企業要保證營改增前后稅負不加重,根據模型測算,進項發票平均稅率要達到13%,須至少拿到所有成本支出70%的發票。由于行業的一些現狀,比如砂石等地材基本沒有發票、勞務支出逐年提升且只能抵扣3%等情況導致建筑企業無法獲取足額的進項而使稅負增加。而且因為建筑業增值稅發票具有量大、點多、線長、面廣的特點,,發票傳遞與整理的工作量巨大。特別是如何確保發票合理開具與真實交易將成為管理重點和難點,對此要求企業加強稅務提前籌劃能力。營改增表面上是考驗企業的稅收,其實骨子里卻是考驗企業的管理水平。

 

 

3、運營風險

        由于稅法要求合同流、貨物流、發票流和現金流“四流合一”時進項才能抵扣,故對建筑行業資質共享、聯營掛靠、內部承包、甲供材料、甲方指定分包、勞務管理、材料采購等將帶來嚴重沖擊。未來以收管理費為主的“一腳踢”工程經營模式將無法立足,企業合伙人制度、項目股份制將成為趨勢,總承包公司和項目承包人通過利潤分成的模式將成為常態。

 

“營改增”之建筑業應對策略

高度重視,需要企業從戰略與組織架構高度思考“營改增”。

        “營改增”對建筑工程類企業的沖擊是全方位的,“營改增”后企業應及時調整企業戰略政策和組織架構,減少管理級次,加強專業化分工,側重區域化經營。重新思考項目組織架構的調整,重新梳理總承包、專業承包、勞務分包、內部架子隊分包、資質共享等項目組織模式,在保證“合同流、物流、發票流、資金流一致”可控的前提下進行模式創新,采用能最大限度取得可抵扣進項稅額或能降低綜合稅負的業務模式。

 

 

組織保障,成立營改增領導小組和稅務管理機構

        “營改增”不只是財務部門的事,應成立以企業領導為組長、由計劃、經營、成本、物資設備、工程、財務、法律法規和信息技術等管理部門參加的營改增領導小組。加強對營改增工作的領導,系統研究政策,認真分析評估,科學確定工作方案,制定相應配套措施。成立稅務管理機構,明確崗位職責,加強對增值稅的稅務管理。
        “營改增”后,增值稅的納稅申報和發票管理都有嚴格的規定,采用以票控稅的特有征管模式。法人單位每月月初匯總各基層項目申報數據,上報主管稅務機關,補繳或退回多繳的增值稅。由于增值稅特有的征管模式,再加上建筑企業點多、線長、面廣,管理跨度大的自身特點,造成增值稅納稅申報、發票管理更加復雜。在此背景下,企業充分利用國家稅收優惠政策,合理避稅有了更多的選擇,同時防范稅務風險的責任也進一步加大。

 

 

信息支撐,信息化是企業應對“營改增”的必要支撐

        建筑業龐大的增值稅稅收信息量和管理單元(項目部)分散,國家針對增值稅的嚴格的四流合一(合同流、物流、發票流、資金流)征管稽查體系,決定了信息化是應對“營改增”和控制風險的唯一出路?!盃I改增”后,如果不加強管理,增值稅稅收負擔將比稅改前大幅增加,而且增值稅管理涉及核算進項、銷項、轉出、進口、出口退稅等復雜發票管理業務,建筑企業發票管理量大、點多、線長、面廣的特點,都將使稅務管理發票管理成為營改增后建筑企業急需打造的核心競爭力要素。

 

 

提前準備,加大企業內部“營改增”學習力度和加強“營改增”相關職業培訓

        建筑業龐大的增值稅稅收信息量和管理單元(項目部)分散,國家針對增值稅的嚴格的四流合一(合同流、物流、發票流、資金流)征管稽查體系,決定了信息化是應對“營改增”和控制風險的唯一出路?!盃I改增”后,如果不加強管理,增值稅稅收負擔將比稅改前大幅增加,而且增值稅管理涉及核算進項、銷項、轉出、進口、出口退稅等復雜發票管理業務,建筑企業發票管理量大、點多、線長、面廣的特點,都將使稅務管理發票管理成為營改增后建筑企業急需打造的核心競爭力要素。

 

 

建筑業“營改增”信息化解決方案

        易隆建筑企業信息化解決方案以資金、稅務管理為重點,合同、物資管理為突破口,涵蓋了綜合項目管理(合同管理、進度管理、物資管理、成本管理、現場管理、質量管理、安全管理、風險管理、竣工管理)、資金管理、稅務管理、人力資源管理、協同辦公管理以及綜合管控中心。方案能幫助建筑企業打造企業級多項目一體化管控平臺,支持企業快速部署、輕松應用,幫助企業優化資源配置、提高運營效率、降低整體運營成本,協助企業從容應對建筑業“營改增”稅制改革,提升企業核心競爭力。

 

易隆軟件工程版產品全模塊功能架構圖

 

“營改增”專項信息化解決方案功能架構及流程圖

        面對“營改增”給建筑業企業管理帶來的重大變革,易隆聯創信息科技有限公司以17年建筑業行業經驗為基礎,結合“營改增”最新政策要求,化繁為簡,直擊本質,基于建筑行業第一品牌產品i6p推出“營改增”專項信息化解決方案。

 

i6P營改增專項包介紹

        根據建筑企業的不同需求,易隆軟件在URP軟件i6工程版的基礎上,設計了五款建筑業營改增專項產品包,能幫助各種不同規模的企業輕松應對營改增的問題,解決營改增后的各類管理挑戰。

mini系列工程企業管理軟件

        mini系列工程管理軟件,是一款為中小型建設企業量身打造的簡單易用、快速部署的信息化普及產品,它以滿足中小企業在新常態下的轉型升級、結構調整的需要為設計思路,主要針對建設企業經濟類業務的管理,協助企業更好地應對營改增“四流合一”的管路要求和提升企業的管控能力。

        針對不同企業的信息化管控需求,我們量身推出了三款mini版產品供企業選擇,具體如下:

mini系列工程企業管理軟件

        主要業務點包括:項目管理、發票管理、稅務管理、移動APP

主要業務點包括:項目管理、發票管理、稅務管理、移動APP

 

工程企業管理軟件mi2

        主要業務點包括:項目管理、合同管理、收付款管理、庫存管理、發票管理、稅務管理、財務管理、移動APP;

工程企業管理軟件mi2功能構架

 

工程企業管理軟件mi3

        主要業務點包括:項目管理、合同管理、庫存管理、發票管理、稅務管理、標準費用管理、項目資金管理、財務管理、固定資產管理、協同辦公、人力資源、項目管控中心、移動APP;

工程企業管理軟件mi3功能構架

 

建筑業“營改增”專項信息化解決方案特色

1、專業的建筑業合同管理
實現對合同履行過程的訂立、計量、變更、支付、結算等的管理,實現發票超預算風險預警,從“合同流”這一源頭實現稅務風險管控。
2、專業的建筑業物資管理
實現合格供方管理、采購過程及出入庫管理,提供APP采購比價器,支持單項目物資管理或多項目集中采購管理。
3、專業的建筑業增值稅發票管理
針對建筑業發票管理“量大、點多、線長、面廣”特點,支持全企業發票電子化、網絡化管控,支持單項目發票核算及企業級發票統籌。提供手機APP發票拍照掃描識別采集,并按項目實現與國家稅務認證網站的自動集成認證。
4、專業的建筑業增值稅稅務管理
提供企業虛擬稅務局功能,幫助建筑企業內部實現單(多)項目稅負核算和企業級統籌。
5、專業的建筑業項目資金管理

實現按供應商、客戶和工程項目為維度的應收應付管理,通過資金管控,

實現資金、合同、物資、發票四流合一,降低企業經營及稅務風險。

6、專業的建筑業財務管理

提供經大量建筑企業成功應用實踐的多組織集團財務管理軟件,實現與業務系統

基礎數據一體化,支持業務、稅務和財務一體化。

7、全方位“營改增”服務

易隆是國內施工企業管理信息化應用第一品牌廠商,已為100多家特、一級建筑

企業進行了“營改增”咨詢及培訓,并開展了50多場全國“營改增”專場培訓。

8、17年的建筑業信息化經驗

17年的建筑業綜合項目管理信息化經驗積累,400多家特、一級施工總承包企業

的共同選擇,幫助1000余家工程企業和數萬個大中型項目提高管理效率。


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